Artículo OG: LLC gravada como una S-Corp (formulario 2553)

Impuestos de LLC y S-Corp

S-Corp es un término abreviado para S-Corporation. Una Corporación S, a veces llamada “Corporación del Subcapítulo S) es diferente de una LLC o Corporación (Corporación C) ya que se considera una“ entidad fiscal ”en lugar de una entidad legal a nivel estatal.

La entidad fiscal se refiere a un estado de clasificación fiscal creado con el IRS. Esta elección de S-Corporation se realiza con el IRS y se “coloca sobre” su entidad legal (una LLC o C-Corporation).

La S-Corporation se considera una entidad fiscal "de transferencia". Por lo tanto, no está sujeta a la doble imposición que lo estaría una corporación C. Todos los ingresos, pérdidas, créditos y deducciones pasan a los propietarios (accionistas). Luego se informan y pagan en las declaraciones de impuestos personales del propietario (s) / accionistas.

Similar a una LLC y C-Corporation, una S-Corporation extiende la protección de responsabilidad personal a sus propietarios. Los activos personales, como casas, vehículos y cuentas bancarias, están protegidos en el caso de una demanda y no se pueden utilizar para pagar las deudas y / o pasivos de la S-Corporation.

Configurar una S-Corp

Una vez más, una S-Corporation es una selección de entidad fiscal realizada con el IRS, no es una entidad comercial como una LLC o C-Corporation. Primero debe tener una entidad ya constituida para poder “establecer” este impuesto. Por lo tanto, una S-Corporation está "establecida" y no "formada".

Cuando se usa la frase "forme una S-corp", en realidad se refiere a formar una C-Corporation con el estado, y luego optar por pagar impuestos como una S-Corporation con el IRS.

Una LLC también puede optar por ser gravada como una Corporación S con el IRS. Es especialmente común con las LLC cuyos ingresos netos promedian $75,000 a $100,000 anualmente.

Nos enfocaremos en que las LLC sean gravadas como Corporaciones S para todos los propósitos de este artículo.

Clasificaciones de impuestos del IRS para LLC

Dependiendo de cuántos miembros tenga una LLC, existen estados impositivos predeterminados:

Las LLC de un solo miembro se gravan como una entidad excluida / propietario único.
Las LLC de varios miembros pagan impuestos como una sociedad.

Al presentar un formulario adicional después de recibir un EIN para su LLC, puede solicitar que el IRS le imponga impuestos como corporación.

Puede hacer que se le cobren impuestos como S-Corporation presentando el Formulario 2523.
Puede hacer que se le cobren impuestos como corporación C presentando el Formulario 8832.

Consejo rápido: si bien las corporaciones S se están volviendo cada vez más populares entre los propietarios de pequeñas empresas con ingresos netos adecuados, son las menos comprendidas y no deben abordarse demasiado apresuradamente.

Beneficios de S-Corp: Ahorrar dinero en impuestos al trabajo por cuenta propia

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia hace referencia a los impuestos del Seguro Social y del Medicare. Estos totalizan aproximadamente 15.3% de sus ingresos netos (12.4% para el Seguro Social y 2.8% para Medicare) y se pagan a la Administración del Seguro Social. Informe esto como parte de su declaración de impuestos federales (formulario 1040).

Una S-Corporation ahorra dinero en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia al "dividir" los ingresos en dos grupos:

Salario: salario o nómina.
Distribución: dividendo o beneficio.

Al tener su LLC gravada como una S-Corporation, ahora es un "empleado-propietario". Por lo tanto, ahora es propietario y trabaja para su empresa.

Tener este ingreso “dividido” significa pagar solo 15.3% de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre su salario. El dinero sobrante (conocido como distribuciones) no está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

A diferencia de una LLC gravada como propiedad única o sociedad, usted no paga el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre todos sus ingresos netos, ya que no existe la opción de “dividir” sus ingresos y ahorrar dinero en este impuesto.

Para evitar el abuso de esta opción de impuestos, el IRS creó una laguna jurídica: le exigen que acepte lo que se llama un "salario razonable".

Por ejemplo, si su LLC tiene un ingreso bruto de $160,000 y sus gastos son $40,000, su ingreso neto es $120,000. Usted y su contador pueden decidir un salario razonable de $70,000 por año (que es el promedio para su industria). Usted pagará el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia 15.3% sobre el salario de $70,000, pero el $50,000 restante no estará sujeto a este impuesto. Ahora está ahorrando $7650 (15.3% de $50,000 restante).

Es importante tener en cuenta que sus costos administrativos compensarán un poco sus ahorros. Sin embargo, para la mayoría de las empresas con un ingreso neto de $75,000 a $100,000 por año (o más), el ahorro de impuestos suele ser mayor que el total de gastos.

Responsabilidades administrativas de S-Corp

Tener la entidad fiscal S-Corp requiere que se adhiera a ciertas responsabilidades administrativas. Incluyen:

Ejecución de nómina
Presentar declaraciones de nómina trimestrales a nivel estatal y federal
Mantener libros y balances precisos
Se recomienda encarecidamente contratar a un contador. Ellos presentarán sus declaraciones de impuestos corporativos que incluyen el Formulario 1120S, K-1 para accionistas / propietarios y otra documentación relevante.

Consejos rápidos:

Dependiendo del estado en el que se encuentre y la cantidad de empleados, también debe tener un seguro de desempleo federal, un seguro de desempleo estatal y un seguro de compensación para trabajadores.
La nómina puede complicarse. Puede haber entre 5 y 10 formularios de nómina federales y estatales que debe presentar. Asegúrese de preguntarle a su contador por buenas compañías de nómina.

Todas estas tareas administrativas probablemente costarán dinero. Anualmente, los costos variarán. Sin embargo, los promedios de nómina $400-$600, contabilidad y teneduría de libros promedios $400-$600 y los servicios de preparación de impuestos promedios $700-$1,000. Por lo tanto, los costos administrativos totales pueden rondar $1500-$2500 al año. Recomendamos planificar para más, ya que los precios están sujetos a fluctuaciones y pueden cambiar.

Inconvenientes de S-Corp

Como mencionamos antes, las corporaciones S se encuentran entre las menos comprendidas. ¡Asegúrese de investigar antes de decidirse por esta ruta! Hay consideraciones importantes que hacer y comprender.

Los riesgos de auditoría son mayores
- Los S-Corps son supervisados de cerca por el IRS, por lo que es importante tomar un salario razonable y asegurarse de que los impuestos estatales y federales se presenten correctamente.
Beneficios de Seguro Social
- En el contexto de una S-Corporation, los beneficios del seguro social se basan en el salario razonable que se le paga. Es importante recordar que las distribuciones de beneficios no se contabilizan en esto. Si bien ahorrará en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, podría reducir potencialmente los beneficios del Seguro Social a los que tendrá acceso en el futuro.
Preaprobación de hipotecas
- Los bancos analizarán sus ingresos para determinar cuánto puede pagar con una hipoteca tradicional. Solo tomarán el salario pagado por S-Corp, sin dividendos incluidos. Sea consciente de establecer un salario razonable, establecerlo demasiado bajo podría comprometer su capacidad para comprar una casa dependiendo de cuánto cueste.
Jubilación: Contribuciones a la cuenta de autónomos
- Tener una cuenta de jubilación de autónomo (es decir, SEP, IRA simple, 401 (k) o Keoghs) significa que las contribuciones que puede hacer se basan únicamente en el salario pagado por S-Corp.

Elegir un salario razonable

Factores generales a considerar:

Nivel de experiencia, formación y certificaciones
Naturaleza de las tareas y responsabilidades
Historial de pago de dividendos
Cantidad de tiempo y nivel de esfuerzo proporcionado a la empresa
Salarios de puestos y negocios similares
Fórmulas relevantes utilizadas para determinar el salario.
Si corresponde, salarios de los empleados regulares

Consejos rápidos:

Documente cómo dedica su tiempo al servicio de la empresa. Descubra cuál es el salario adecuado para ese tipo de actividades. Tomar nota de esto usando porcentajes de su semana laboral por horas es un excelente sistema para usar.
Utilice su contador, empresa de nómina o sitios como Indeed y Glassdoor, que enumeran los salarios reales y los promedian. Guárdelos e imprímalos para proporcionar la documentación adecuada al justificar su salario.
Si su función abarca una mezcla de posiciones más generales:
- Desarrolle porcentajes por hora para cada función en función de cuánto tiempo se dedica a ellos durante un período de trabajo semanal.
- Encuentre el salario promedio para cada función.
- Calcule el salario general basado en promedios.
En general, se recomienda que las distribuciones no superen el triple del salario. Si el ingreso neto es $180,000 y el salario es $80,000, las distribuciones son $100,000.
En general, también se recomienda que las distribuciones se mantengan en 50% de los ingresos netos. Si el ingreso neto es $180,000 y el salario es $90,000, las distribuciones son $90,000.

Sin embargo, asegúrese de consultar con un profesional para elegir la mejor estructura tributaria para su negocio.